2020中級(jí)會(huì)計(jì)真題答案 ※ 真題下載

　　真題考點(diǎn)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的準(zhǔn)予扣除額

　　(六)業(yè)務(wù)招待費(fèi)(雙標(biāo)準(zhǔn))

　　企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

　　銷售(營業(yè))收入合計(jì)=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入。

　　【注意】

　　1、對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額(因?yàn)檫@就是該類企業(yè)的日常收入)。

　　2、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。(單標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)樵诖似陂g，一般沒有營業(yè)收入。)

　　試題回顧

　　【單選題】某商業(yè)企業(yè)2017年度銷售收入凈額為8000元,年發(fā)生務(wù)招待費(fèi)35萬元，且能提供有效憑證。該商業(yè)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()元。

　　A.40

　　B.35.

　　C.21

　　D.14

　　參考答案：C

　　參考解析：本題考核企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)的準(zhǔn)予扣除額。準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=8000x0.5%=40 (萬元)實(shí)際發(fā)生額的60%=35*60%=21 (萬元)， 準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為21萬元。

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