2020中級會計真題答案 ※ 真題下載

　　真題考點：企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標準

　　(一)工資、薪金支出：合理工資、實際發(fā)放

　　(二)職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費

　　(三)社會保險費

　　1、“五險一金”準予扣除。

　　2、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在5%內(nèi)準予扣除;為特殊工種職工支付的人身安全保險費和合規(guī)的商業(yè)保險費準予扣除。

　　3、財險準予扣除;企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

　　(四)利息費用

　　(五)借款費用：分清資本化和費用化

　　(六)業(yè)務招待費(雙標準)

　　(七)廣告費和業(yè)務宣傳費，簡稱“廣宣費”

　　(八)勞動保護費

　　(九)公益性捐贈支出

　　(十)手續(xù)費及傭金支出

　　(十一)不得扣除項目

　　1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。

　　2.企業(yè)所得稅稅款。

　　3.稅收滯納金。

　　4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。

　　5.國家規(guī)定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出。

　　6.贊助支出。

　　7.未經(jīng)核定的準備金支出。

　　8.與取得收入無關的其他支出。

　　試題回顧

　　【多選題】下列項目,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有( )。

　　A.企業(yè)發(fā)生的訴訟費用

　　B.增值稅

　　C.交通罰款

　　D.企業(yè)為投資者支付低于標準的補充養(yǎng)老保險

　　參考答案：AD

　　參考解析：本題考核企業(yè)所得稅允許扣除項目的規(guī)定。增值稅不得在所得稅前扣除，交通罰款屬于行政罰款，不可以稅前扣除。

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