(四)【資料】某企業(yè)2003年5月31日銀行存款日記賬賬面余額為55 658元，銀行送來的對賬單上的銀行存款余額為53 000元。經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　1.企業(yè)于5月30日從銀行提取現(xiàn)金2 500元，企業(yè)尚未入賬。

　　2.企業(yè)于5月28日開出的轉(zhuǎn)賬支票8 500元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未入賬。

　　3.5月27日，企業(yè)收回應(yīng)收賬款3 500元存入銀行，記賬時錯記為3 900元。

　　4.5月31日，企業(yè)將收到的轉(zhuǎn)賬支票5 000元送存銀行，銀行尚未入賬。

　　5.企業(yè)于5月31日存入銀行銷貨款5 258元，銀行尚未入賬。

　　6.銀行收到企業(yè)的托收貨款2 000元，企業(yè)尚未收到銀行的收款通知，未入賬。

　　【要求】根據(jù)上述資料，先進(jìn)行錯賬的更正，然后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(本題6分)

　　1.運(yùn)用紅字更正法進(jìn)行更正。

　　借：銀行存款 400

　　貸：應(yīng)收賬款 400

　　并據(jù)以登記入賬。則企業(yè)銀行存款賬面余額為55 658-400=55 258(元)

　　2. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　2003年5月31日

　　項 目 金額 項 目 金額

　　企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付 55 258 2 000 2 500 銀行對賬單余額加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付 53 000 5 000 5 258 8 500

　　調(diào)節(jié)后的余額 54 758 調(diào)節(jié)后的余額 54 758

　　(五)【資料】甲企業(yè)相關(guān)資料如下：

　　1.2004年3月月初會計科目的余額：

　　甲企業(yè)試算平衡表

　　2004年3月1日 單位：元

　　會計科目 借方余額 貸方余額

　　銀行存款 30 000

　　應(yīng)收賬款 50 000

　　原材料 40 000

　　短期借款 40 000

　　應(yīng)付賬款 30 000

　　實(shí)收資本 50 000

　　合計 120 000 120 000

　　2.3月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1) 收回應(yīng)收賬款40 000元并存入銀行。

　　(2) 用銀行存款20 000元購入原材料(假定不考慮增值稅，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算)，原材料已驗收入庫。

　　(3) 用銀行存款償還短期借款30 000元。

　　(4)從銀行借入短期借款10 000元直接償還應(yīng)付賬款。

　　(5) 收到投資人追加投資50 000元并存入銀行(假定全部為實(shí)收資本)。

　　(6)購入原材料，貨款30 000元(假定不考慮增值稅，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算)，原材料已驗收入庫，貨款尚未支付。

　　【要求】(1)編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。

　　(2)編制甲企業(yè)3月31日的試算平衡表。(答案中的金額單位用元表示)(本題5分)

　　1.借：銀行存款 40 000

　　貸：應(yīng)收賬款 40 000

　　2.借：原材料 20 000

　　貸：銀行存款 20 000

　　3.借：短期借款 30 000

　　貸：銀行存款 30 000

　　4.借：應(yīng)付賬款 10 000

　　貸：短期借款 10 000

　　5.借：銀行存款 50 000

　　貸：實(shí)收資本 50 000

　　6.借：原材料 30 000

　　貸：應(yīng)付賬款 30 000

　　甲企業(yè)試算平衡表

　　2004年3月31日 單位：元

　　會計科目 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額

　　借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方

　　銀行存款 30 000 90 000 50 000 70 000

　　應(yīng)收賬款 50 000 40 000 10 000

　　原 材 料 40 000 50 000 90 000

　　短期借款 40 000 30 000 10 000 20 000

　　應(yīng)付賬款 30 000 10 000 30 000 50 000

　　實(shí)收資本 50 000 50 000 100 000

　　合 計 120 000 120 000 180 000 180 000 170 000 170 000

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