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銀行存款清查的步驟
1. 將本單位銀行存款日記賬與銀行對賬單，以經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)算憑證的種類、號碼和金額等資料為依據(jù)，逐日逐筆核對。凡雙方都有記錄的，用鉛筆在金額旁打上記號“√”。
2. 找出未達(dá)賬項(即銀行存款日記賬和銀行對賬單中沒有打“√”的款項)。
3. 將日記賬和對賬單的月末余額及找出的未達(dá)賬項填入“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并計算出調(diào)整后的余額。
4. 將調(diào)整平衡的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，經(jīng)主管會計簽章后，呈報開戶銀行。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，是以雙方賬面余額為基礎(chǔ)，各自分別加上對方已收款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額，減去對方已付款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額。其計算公式如下：
企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款-銀行已付企業(yè)未付款=銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收銀行未收款-企業(yè)已付銀行未付款
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