第一部分 經濟學
一、社會主義初級階段和社會主義市場經濟
考試目的
本章概述了社會主義初級階段的基本理論和社會主義市場經濟的一般知識，通過本章的考試，旨在檢驗應試人員對社會主義初級階段的經濟制度和社會主義市場經濟理論知識的掌握程度。
考試內容
�。ㄒ唬┥鐣髁x初級階段的基本經濟制度
掌握社會主義初級階段的含義及其客觀必然性，掌握社會主義初級階段基本經濟制度的含義和內容，掌握堅持公有制為主體地位的含義和原因；掌握公有制的多種實現形式，
熟悉各種非公有制經濟的形式及其作用。
1、社會主義初級階段
社會主義初級階段，是指我國在生產力落后、商品經濟不發(fā)達條件下建設社會主義必然要經歷的特定階段。
�。�1） 我國已進入社會主義社會，
�。�2） 我國的社會主義還處在不發(fā)達的階段。
�。�3） 具體指從我國生產資料私有制改造基本完成，即社會主義經濟制度基本確立開始，到基本實現社會主義現代化的整個歷史階段。
2、社會主義初級階段的基本經濟制度
公有制為主體，多種所有制經濟共同發(fā)展，使我國社會主義初級階段的一項基本經濟制度。
�。�1） 以公有制為主體，不等于以國有經濟為主體
公有制經濟不僅包括國有經濟，集體經濟，還包括混合所有制經濟中的國有成分和集體成分。
公有制為主體，主要表現在：
公有資產在社會總資產中占優(yōu)勢（體現在產業(yè)屬性、技術構成、科技含量、資本的增殖能力和市場的競爭力等）；國有經濟的主導作用，主要體現在對經濟發(fā)展的控制力上（即控制國民經濟和經濟制度的發(fā)展方向、控制經濟運行的整體態(tài)勢，控制重要的稀缺資源的能力）。
�。�2） 非公有制經濟是我國社會主義市場經濟的重要組成部分，要大力發(fā)展和引導非公有制經濟的發(fā)展。
個體、私營等非公有制經濟的存在和發(fā)展，是由社會主義初級階段的基本國情決定的。在社會主義初級階段，由于生產力發(fā)展水平較低，發(fā)展不平衡，因此與之相適應的所有制形式也就必然具有多元化的特點。非公有制經濟的健康發(fā)展，對經濟快速發(fā)展、增加就業(yè)、活躍城鄉(xiāng)市場，增加財政收入、促進國民經濟的發(fā)展，都發(fā)揮著愈益重要的作用。
（二）資源配置方式與市場經濟
熟悉資源配置的含義和資源配置的基本方式；掌握市場經濟的含義及其與計劃經濟的區(qū)別；掌握市場經濟的一般特點和構成要素。
1、 資源配置方式（計劃配置方式、市場配置方式）
含義：在一定的范圍內，社會對其所擁有的各種資源在其不同用途之間的分配（資源稀缺性決定了資源配置的重要性）
計劃經濟和市場經濟的含義，二者的區(qū)分在于以哪種資源配置方式為基礎性方式。
市場經濟：在現代化大生產條件下，以市場配置方式作為資源配置的一種經濟運行方式。
2、市場經濟的—般規(guī)定性和構成要素
一般規(guī)定性，主要表現在：
�。�1） 一切經濟活動都被直接或間接按地納入市場關系之中；
�。�2） 企業(yè)是自主經營、自負盈虧、自我發(fā)展和自我約束的市場主體；
（3） 政府不直接干預企業(yè)的生產經營活動，而主要是通過經濟政策來調節(jié)經濟運行；
�。�4） 所有經濟活動都是在一整套法律法規(guī)體系的約束下進行的
市場經濟的基本構成要素：
�。�1） 規(guī)范的市場主體；
�。�2） 完善的市場體系；
�。�3） 規(guī)范的市場運行規(guī)則；
�。�4） 有效的宏觀調控體系。
（三）社會主義市場經濟的建立與完善
掌握社會主義市場經濟的特征；熟悉社會主義市場經濟的體制框架；掌握現階段完善社會主義市場經濟體制的目標和任務。
1、社會主義市場經濟的特征
社會主義市場經濟的制度基礎是社會主義初級階段的基本經濟制度，即以公有制為主體、多種所有制經濟共同發(fā)展的經濟制度。
市場經濟與社會主義基本經濟制度的結合，是社會主義市場經濟體制產生和存在的基礎。
● 社會主義市場經濟的制度基礎和社會主義市場經濟體制產生和存在的基礎兩個概念容易混淆，注意區(qū)分。
社會主義市場經濟存在的制度基礎是：社會主義初級階段的基本經濟制度
社會主義市場經濟體制產生和存在的基礎是：市場經濟與社會主義基本經濟制度的結合
2、社會主義市場經濟的體制框架
我國經濟體制改革的目標：建立社會主義市場經濟體制
構造社會主義市場經濟體制的主要環(huán)節(jié)：（5個方面）：
�、� 建立產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學的現代企業(yè)制度；
�、� 建立全國統(tǒng)一開放的市場體系；
③ 建立以間接手段為主的、完善的宏觀調控體系；
�、� 建立以按勞分配為主體、多種分配方式并存的收入分配制度，按勞分配與按生產要素分配相結合；（堅持效率優(yōu)先、兼顧公平的原則）
�、� 建立多層次的社會保障體系。
3、完善社會主義市場經濟體制的目標和任務
目標：按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展、統(tǒng)籌經濟社會發(fā)展、統(tǒng)籌人與自然的和諧發(fā)展、統(tǒng)籌國內發(fā)展和對外開放的要求，更大程度地發(fā)揮市場在資源配置中的基礎性作用，增強企業(yè)活力和競爭力，健全國家宏觀調控，完善政府社會管理的公共服務的職能，為全面建設小康社會提供強有力的體制保障。
任務：完善公有制為主體、多種所有制經濟共同發(fā)展的基本經濟制度；建立有利于逐步改變城鄉(xiāng)二元經濟結構的體制；形成促進區(qū)域經濟協(xié)調發(fā)展的機制；建設統(tǒng)一開放競爭有序的現代市場體系；完善宏觀調控體系、行政管理體制和經濟法律制度；健全就業(yè)、收入分配和社會保障制度；建立促進經濟社會可持續(xù)發(fā)展的機制。二 稅收
1 稅收原則
自由資本主義：英國 亞當。斯密：“平等、確實、便利、最少征收費用”
壟斷資本主義：德國 瓦格納：“財政收入，國民經濟，社會正義，稅務行政”
現代資本主義：凱恩斯：“公平，效率，穩(wěn)定”
中國的稅收原則：財政、經濟、社會三原則。
財政原則（收入）：具體可分為足額、穩(wěn)定和適度。在稅制設計上應采取寬稅基、低稅率的基本思路。
經濟原則（效率）：使稅收的征收活動能夠發(fā)揮調節(jié)優(yōu)化經濟結構的作用，引導經濟的良性運行，盡量避免使經濟結構扭曲或失衡，減少效率損失，尤其要減少稅收的超額負擔。
社會原則（公平）：稅收公平分為橫向與縱向�？v以橫為基礎和前提。橫向體現人人平等思想�？v向體現能者多納思想。
2 稅收負擔
稅收負擔是制定稅收政策和稅收制度的根本依據。
衡量稅負指標：
宏觀指標（占國民生產總值（GNP）、占國內生產總值（GDP））；
微觀指標（企業(yè)、農民和城鎮(zhèn)居民）。
企業(yè)：企業(yè)交納所得稅占企業(yè)利潤。
農民：農牧民交納農牧業(yè)稅占收入。2004年起在五年內全面取消農業(yè)稅。
居民：個人所得稅占居民收入。
影響稅收負擔的因素：1）經濟發(fā)展水平2）國家職能大小3）分配秩序4）分配政策。
亂收費負面影響：1）過多過爛，增加負擔2）稅費不分，影響稅收收入。
費改稅思路：消費立稅，分流歸位
1）不合法不合理清理取消
2）具有稅收性質的收費實行費改稅
3）經營性收費轉為市場運作，誰受益誰繳費。
4）需要保留的嚴格規(guī)范。
稅收負擔轉嫁：前轉、后轉、消轉、稅收資本化。
轉嫁條件：1）稅種的不同：增值稅、關稅、消費稅易轉嫁；所得稅不易轉嫁
2）商品供求彈性的大小：供給彈性大，需求彈性小的商品易轉嫁；反之不易轉嫁
3）商品供求狀況：供不應求的商品易轉嫁；反之不易轉嫁
4）生產者的經營目標。
3 稅制結構
稅制結構是一個國家稅收分配體系的整體布局和總體結構。由稅類、稅種、稅制要素、征收管理層次組成。
稅制結構和稅制模式：模式高度概括結構的本質、基本框架和稅制運行的主要原則，反映了稅制結構的主要內容。結構是模式主要內容的具體化，包含著大量稅制內部各層次要素組合關系的具體內容和細節(jié)，是模式概念無法表明和無法替代的。
稅制結構內容：
�、侔凑n稅對象分：商品稅、所得稅、財產稅和其他稅類。
商品稅也稱流轉稅：包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅。
財產稅包括房產稅和契稅。
其他稅類包括：農業(yè)稅類、資源稅類、行為稅類、特定目的稅類
�、诎崔D嫁與否分：直接稅和間接稅。
�、郯簇斦壌螝w屬：中央、地方、中央與地方共享。
�、馨锤鞣N稅類、稅種的地位和作用不同，可分為主體稅種和非主體稅種 .我國的主體稅是商品稅，其次是所得稅。
生產決定分配，經濟決定財政，因而經濟結構決定稅制結構
稅制要素結構：納稅人結構、課稅對象結構（稅基結構）、稅率結構。
稅制結構優(yōu)化的衡量標準：能否促進經濟穩(wěn)定發(fā)展；能否滿足財政支出需求。
美國經濟學家維克里和米爾利斯共同獲得1996年諾貝爾經濟學獎
4國際稅收
廣義：所得稅、財產稅、關稅和商品稅。狹義：所得稅。
國際稅收：1）國家之間的稅收分配關系
2）以一般稅收為基礎和前提3）通過協(xié)商談判形成。
國際稅收核心是稅收管轄權。按照屬地和屬人原則分為：地域管轄權；公民和居民管轄權。
重復征稅類型：不同稅收的重復（居民與地域、公民與地域、公民與居民）；同種稅收（居民與居民、地域與地域）
避免重復征稅國際辦法
1）締結雙邊與多邊稅收協(xié)定
2）確立地域管轄權優(yōu)先。
減輕與免除國際重復征稅辦法：免稅、扣除、低稅、抵免（普遍采用）。
5 稅法
按照稅法調整對象內容不同：稅收實體法，稅收程序法。
稅收法律關系要素由主體、內容和客體組成。
主體權利是依法申請規(guī)定的減免稅權，多繳稅款申請退還權，申請復議權，提起訴訟權。義務是辦理稅務登記，進行納稅申報并按期繳納稅款，接受稅務檢查�？腕w是貨幣。
違法稅法應負法律責任行政責任和刑事責任。
行政處罰：違法稅收管理法規(guī)，偷、欠、逃稅額不滿1萬元或占應納稅額不到10%的，漏稅，騙稅數額較小不構成犯罪，輕微抗稅。追繳稅款，加收滯納金，罰款，沒收非法所得。
刑事責任：虛開、偽造、非法出售增值稅發(fā)票或虛開、偽造、擅自制造用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票：3年以下，2-20萬元。非法購買增值稅專用發(fā)票或購買偽造
增值稅發(fā)票：5年以下，2-20萬元。
三 國債
1 國債的性質和功能
國債是政府以其信用為基礎，通過借款或發(fā)行有價證券向國內外籌集財政資金所形成的一種債權債務關系。債務人是國家，由中央財政還本付息。 1981年開始恢復。
性質：國債是一個特殊的財政范疇，一個特殊的債務范疇。金邊債券
功能：1）彌補財政赤字，調劑國庫資金周轉，平衡財政收支2）動員閑置社會資源，籌集建設資金，維持經濟穩(wěn)定增長3）連接財政政策和貨幣政策的功能。
彌補財政赤字的方式：增加稅收，向銀行借款或透支，向社會發(fā)債。
通過發(fā)行國債彌補財政赤字，平衡財政收支是我國國債的基本功能。國債所籌集的資金主要用于非經營性的公共設施建設。
貨幣政策的運用主要是通過調節(jié)存款準備金比率，再貼現率和公開市場業(yè)務來調控貨幣流通。
2 國債的種類和結構
按資金來源分：內債和外債。按償還期限分：短期，中期，長期和永久國債。按發(fā)行憑證分：有紙和無紙。按付息方式：到期一次還本付息，定期付息和貼縣國債。按流通與
否分：可流通和不可流通。
特種國債向企業(yè)和單位發(fā)行。財政債券、專項國債和定向國債向銀行及金融機構發(fā)行。特種定向向養(yǎng)老保險基金、待業(yè)保險基金幾其他社會保險基金定向發(fā)行。國債持有者越集中，成本越低，管理容易。社會財富的分配相對比較平均，決定了我過國債總體相對分散。
3 國債的發(fā)行流通和償還
發(fā)行方式：公募法 （直接與間接）包銷法（承受法）交付法 公賣法
我國采取的形式：直接發(fā)行方式（89年前強制派購、代理機構推銷、定向募集）；代銷方式；承購包銷方式，招標拍賣方式。
國債流通轉讓具體方式：國債貼現，國債現貨（最主要方式），國債期貨，國債回購。
國家規(guī)定，回購業(yè)務必須在國家批準的證券交易場所和融資中心進行，回購的券種只能是國庫券，最長期限不得超過一年。
國債的償還方式：買銷償還法 比例償還法 輪次償還法 抽簽償還法 一次償還法 先付息后還本償還法
國債償債資金來源：
1）預算直接撥款
2）預算盈余
3）償債基金
4）發(fā)新債還舊債。
我國現在采取的是預算直接撥款和發(fā)新債還舊債。
4 國債負擔與規(guī)模
國債負擔形式：
1）發(fā)行后的稅收負擔
2）不同代人之間的負擔
3）擠出性負擔
4）外債負擔。
影響國債發(fā)行規(guī)模因素
1）認購人的應債能力
2）國家的償債能力
3）國債的使用效益。
國債適度規(guī)模衡量指標：
1）債務負擔率：國債余額與當年GDP的比率。
2）債務依存度：年度國債發(fā)行額與當年財政支出的比率。
3）償債率：年度國債還本付息額與當年財政收入的比率。
衡量外債指標：外債償債率（年度本息償還額與收入），負債率（外債余額與當年GNP），債務率（外債余額與收入）。
