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　　初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

　　【判斷題】

　　城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，而企業(yè)交納的印花稅屬于不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。(　　)

　　對 錯(cuò)

　　【答案】 錯(cuò)

　　【解析】 耕地占用稅計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

　　經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

　　【單選題】

　　中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2021年5月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945000元，該套住房原值840000元，系陳某2019年8月購入，本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費(fèi)用5000元。已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%;個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。計(jì)算陳某5月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

　　A.(945000-840000)×20%=21000(元)

　　B.[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)

　　C.(945000-840000-5000)×20%=20000(元)

　　D.[945000÷(1+5%)-840000]×20%=12000(元)

　　【答案】 B

　　【解析】 (1)個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售的，按5%征收率全額繳納增值稅。故不含增值稅銷售收入=945000÷(1+5%);(2)個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，陳某5月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用)×20%=[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)。

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