初級會計實務

　　【判斷題】

　　企業(yè)籌建期間的借款費用、銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣以及支付銀行承兌匯票的手續(xù)費均通過“財務費用”科目核算。(　　)

　　對

　　錯

　　【答案】錯

　　【解析】企業(yè)籌建期間的借款費用不符合資本化條件的計入管理費用;銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣直接從銷售收入中扣除;支付的銀行承兌匯票手續(xù)費計入到財務費用。

　　經(jīng)濟法基礎(chǔ)

　　【單選題】

　　甲企業(yè)為在我國境內(nèi)設(shè)立了機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)取得的下列所得中，不需要在我國繳納企業(yè)所得稅的是(　　)。

　　A.甲企業(yè)在韓國取得的與所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

　　B.甲企業(yè)在日本取得的與所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

　　C.甲企業(yè)在中國境內(nèi)取得的與所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

　　D.甲企業(yè)在中國境內(nèi)取得的與所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，來源于境外(韓國)的所得不需要在我國繳納企業(yè)所得稅;(2)選項BCD：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應當就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得(無論境內(nèi)取得的所得是否與所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系)，以及發(fā)生在境外但與其所設(shè)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得(日本的所得)，在我國繳納企業(yè)所得稅。

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