1、單選題

　　根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是(　)。

　　A、經(jīng)營(yíng)所得

　　B、勞務(wù)報(bào)酬

　　C、利息、股息、紅利所得

　　D、財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　【答案】B

　　【解析】綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

　　2、單選題

　　甲公司2019年度發(fā)生合理的工資薪金支出1 000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出150萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出75萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在不超過(guò)工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準(zhǔn)予扣除。在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)金額為(　)。

　　A、235萬(wàn)元

　　B、259萬(wàn)元

　　C、240萬(wàn)元

　　D、250萬(wàn)元

　　【答案】C

　　【解析】職工福利費(fèi)支出的扣除限額=1 000×14%=140(萬(wàn)元);實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)支出150萬(wàn)元>140萬(wàn)元，按照限額140萬(wàn)元扣除;工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的扣除限額=1 000×2%=20萬(wàn)元;實(shí)際撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，按照限額20萬(wàn)元扣除;職工福利費(fèi)支出扣除限額=1 000×8%=80萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)75萬(wàn)元+上年結(jié)轉(zhuǎn)13萬(wàn)元>80萬(wàn)元，按照限額80萬(wàn)元扣除;合計(jì)準(zhǔn)予扣除金額=20+80+140=240(萬(wàn)元)。

　　3、多選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的有(　)。

　　A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

　　B、利息收入

　　C、國(guó)債利息收入

　　D、租金收入

　　【答案】ABCD

　　【解析】企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。包括：銷(xiāo)售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。選項(xiàng)C，國(guó)債利息收入計(jì)入收入總額，因?yàn)槠涿庹髌髽I(yè)所得稅，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減去免稅收入。

　　4、判斷題

　　對(duì)于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【答案】對(duì)

　　【解析】對(duì)于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　5、判斷題

　　非居民個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】非居民個(gè)人取得工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　6、單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A、花卉種植

　　B、水果種植

　　C、中藥材種植

　　D、遠(yuǎn)洋捕撈

　　【答案】A

　　【解析】下列所得減半計(jì)征企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項(xiàng)BCD取得的所得免征企業(yè)所得稅。

　　7、單選題

　　甲公司2019年年度利潤(rùn)總額為1 200萬(wàn)元，當(dāng)年通過(guò)縣政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款150萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐款50萬(wàn)元，已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，則甲公司2019年度發(fā)生的捐贈(zèng)支出允許稅前扣除的是(　)。

　　A、150萬(wàn)元

　　B、200萬(wàn)元

　　C、50萬(wàn)元

　　D、144萬(wàn)元

　　【答案】A

　　【解析】自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門(mén)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。直接向某小學(xué)的捐款不屬于公益性捐贈(zèng)，不允許稅前扣除。

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