1)、經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量

　　經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。對于工商企業(yè)而言，經(jīng)營活動主要包括：銷售商品、提供勞務、購買商品、接受勞務、支付稅費等。

　　一般來說，經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流入項目主要有：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，收到的稅費返還，收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金;經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流出項目主要有：購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項稅費，支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。

　　2)、投資活動產生的現(xiàn)金流量

　　投資活動是指企業(yè)長期資產的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內的投資及其處置活動，既包括實物資產的投資，也包括金融資產的投資。這里的長期資產是指固定資產、無形資產、在建工程、其他資產等持有期限在一年或一個營業(yè)周期以上的資產。需要注意的是，投資活動與投資是兩個不同的概念。投資是指企業(yè)為通過分配來增加財富，或為謀求其他利益，而將資產讓渡給其他單位所獲得的另一項資產，它分為短期投資和長期投資。購建固定資產是投資活動，但它卻不是一項投資;購買自購買之日起三個月內到期的債券屬于短期投資，但它卻不是投資活動。一般來說，投資活動產生的現(xiàn)金流入項目主要有：收回投資所收到的現(xiàn)金，取得投資收益所收到的現(xiàn)金，處置固定資產、無形資產或其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額，收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金;投資活動產生的現(xiàn)金流出項目主要有：購建固定資產、無形資產或其他長期資產所支付的現(xiàn)金，投資所支付的現(xiàn)金，支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金。

　　3)、籌資活動產生的現(xiàn)金流量

　　籌資活動是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。這里所說的資本，既包括實收資本(股本)，也包括資本溢價(或股本溢價);這里所說的債務，指對外舉債，包括向銀行借款、發(fā)行債券。應付賬款、應付票據(jù)等商業(yè)應付款屬于經(jīng)營活動，不屬于籌資活動。

　　一般來說，籌資活動產生的現(xiàn)金流入項目主要有：吸收投資所收到的現(xiàn)金，取得借款所收到的現(xiàn)金，收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金;籌資活動產生的現(xiàn)金流出項目主要有：償還債務所支付的現(xiàn)金，分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金，支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金。

　　4)、匯率變動對現(xiàn)金的影響

　　該項目反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日匯率或平均匯率折算的人民幣金額與"現(xiàn)金凈增加額"中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。

　　5)、現(xiàn)金凈增加額

　　以上四項合計。

　　(3)現(xiàn)金流量表的補充資料

　　現(xiàn)金流量表的補充資料有三項內容：將凈利潤調節(jié)為經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量;不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動;現(xiàn)金凈增加情況。

　　1Z102012資產負債表的結構及其編制方法

　　我國企業(yè)會計制度規(guī)定，企業(yè)的資產負債表采用賬戶式結構，它分為左右兩方。左方為資產項目，是按資產項目的流動性大小排列的;右方為負債及所有者權益(股東權益)項目。負債是按其項目的流動性(求償權先后)順序排列的，所有者權益是按其項目的原始(或形成原因)順序排列的。資產負債表左右兩方平衡，資產各項目的合計等于負債及所有者權益項目的合計。