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　　一建《建設(shè)工程經(jīng)濟》歷年章節(jié)真題：1Z102040 所得稅費用的確認(rèn)

　　1、某施工企業(yè)2014年度利潤總額8000萬元。企業(yè)當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈支出1000萬元。本企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，捐贈支出準(zhǔn)予扣除的最大金額是()元。

　　A.1000

　　B.250

　　C.960

　　D.125

　　參考答案：C

　　參考解析：公益捐贈支出允許扣除的比例是利潤總額的12%。

　　2、在計算所得稅時，企業(yè)已作為壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項應(yīng)列入企業(yè)的( ) 。

　　A.銷售收入

　　B.應(yīng)收賬款

　　C.接受捐款收入

　　D.其他收入

　　參考答案：D

　　參考解析：收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期末退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等�！币虼�，已作壞賬損失處理啟收回的應(yīng)收款項應(yīng)計入“其他收入”繳納企業(yè)所得稅。

　　3、計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列資產(chǎn)中,不得計算折舊扣除的是( )。

　　A.經(jīng)營租賃方式租入的機械設(shè)備

　　B.已轉(zhuǎn)入企業(yè)固定資產(chǎn)但尚未使用的房屋

　　C.融資租賃方式租入的機械設(shè)備

　　D.企業(yè)管理部]使用尚未提足折舊的辦公設(shè)備

　　參考答案：A

　　參考解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。但下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除:

　　(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

　　(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);

　　(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn):

　　(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn):

　　(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);

　　(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

　　(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

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